ההליך המיסוי מבוסס על שני שלבים מנהליים ועל שני שלבים משפטיים. ראשיתו של השלב המנהלי בהגשת שומה עצמית על ידי הנישום. השלב הראשון מתחיל כאשר פקיד המס אינו מקבל את השומה העצמית של הנישום ומוציא לו שומה לפי מיטב השפיטה. על מנת לחלוק על קביעת פקיד המס, נדרש הנישום להגיש השגה במסגרתה הוא מנסה לשכנע בצדקת השומה העצמית. בכך מתחיל השלב השני של ההליך המנהלי. במידה שהצדדים אינם מגיעים להסכמות ביניהם בשלב זה, המחלוקת עוברת לפתחו של בית המשפט המחוזי כאשר ערעור על פסיקתו יכול להיעשות בבית המשפט העליון.
ההליכים השונים קשורים בינם לבין עצמם ולכן חשוב שתהיה יד מכוונת אשר תנהל את התיק כבר מהשלב המנהלי ותגדיל את סיכויי ההצלחה בשלב המנהלי ולאחר מכן בשלב המשפטי.
המצגת סוקרת הליכי השגה וניהול עררים בהתאם לחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ"ג – 1963. במצגת מפורטים ומובאים טיפים ודוגמאות מהפרקטיקה לגבי שלב המנהלי, לרבות שומה עצמית, השגה, סעיף 85 לחוק וסעיף 107 לחוק ולגבי שלב המשפטי. המצגת דנה גם בחשיבותו של השלב המנהלי לצרכי ההליך המשפטי לאור פס"ד ליבוביץ, פס"ד רובומטיקס ופס"ד ויינברג.
ברשימה זו נבחן את החלטת ועדת הערר בעניין טמרס (ו"ע 46256-08-11), אשר הגדירה מחדש וצמצמה את גבולות הסמכות של רשות המסים לדרוש גילוי ועיון במסמכים של הנישום במסגרת ההליך המשפטי.
