הפרסומים באתר עמפלי עריכת דין מיסים נכונים למועד פרסומם ומהווים את דבר המשרד באופן כללי בלבד ומשכך הם אינם מהווים תחליף לייעוץ פרטני ואין להסתמך עליהם.

  • LinkedIn Social Icon
  • Facebook Social Icon

© 2010-2018 עמפלי משרד עריכת דין מיסים

  • מיסוי שותפויות, קיבוצים ואגודות שיתופיות - 23.10.2019
    המצגת עוסקת בעיקרים במיסוי שותפויות, אגודות שיתופיות, אגודות שיתופיות חקלאיות (אגש"ח) ובמיסוי קיבוצים לאחר תיקון 236 לפקודה לרבות לעניין קיבוץ שיתופי וקיבוץ מתחדש.

     מס הכנסה ​
     

  • מע"מ בשיעור אפס ופטורים ממע"מ סקירת הוראות החוק והתקנות - 23.09.2019
    המצגת סוקרת את הגדרות, תקנות וסעיפי חוק המע"מ, תוך הדגשת ההבדל בין מס עסקאות למס תשומות. המצגת עוסקת בפטור ממע"מ, לרבות סעיף 31 לחוק. בנוסף, המצגת מפרטת אודות מע"מ בשיעור אפס והשירותים החוסים תחתיו- מתן שירות לתושב חוץ, מתן שירות בחו"ל, מתן שירות לתייר, פינוי בינוי ותמ"א 38.

     מיסוי תמ"א 38   מיסוי פינוי בינוי 
     

  • מיסוי קרנות הון סיכון, קרנות השקעה פרטיות ותאגידים מיוחדים - 17.07.2019
    המצגת הועברה במסגרת יום עיון בנושא מיסוי קרנות הון סיכון, קרנות השקעה פרטיות ותאגידים מיוחדים שערך מכון ההשתלמויות איילת אור. המצגת סוקרת את היבטי המס של קרן הון, לרבות מיסוי שותפויות וחוזרי מס ההכנסה הרלוונטיים. בנוסף, המצגת עוסקת בקרנות השקעות פרטיות (פרייבט אקוויטי), משווה בין קרנות אלו לבין קרנות הון סיכון ומתייחסת לשיעור המס החל על הכנסות מריבית ומדיבידנד. המצגת מפרטת אודות קרן גידור חייבת, קרן גידור פטורה וחוק המע"מ, וכן, דנה בקרנות נאמנות, השקעות בLLC וגופים שקופים נוספים מחוץ לישראל, תוך שימת דגש על סוגיית כפל המס.
     מס הכנסה ​
     

  • איגודי מקרקעין וחברות בית - 17.07.2019
    המצגת ליוותה את הרצאתו של עו"ד שי ארז בנושא איגודי מקרקעין וחברות בית. ההרצאה כללה ניתוח של הגדרת "איגוד מקרקעין" בחוק מיסוי מקרקעין וההיסטוריה שלה; היבטי המס של פעולה באיגוד מקרקעין; התנאים לקיומה של "חברת בית" בפקודת מס הכנסה והיבטי המס של היותה חברה שקופה. כמו כן כללה ההרצאה התייחסות לחפיפה שבין שני הסדרי המס הללו, אשר היא קיימת אך בהחלט אינה מלאה.

     מיסוי מקרקעין ​  איגוד מקרקעין ​  מס הכנסה ​
     

  • היבטי מס שבח - 11.04.2019
    מצגת שהועברה ע"י עו"ד שי ארז בנושא היבטי מס שבח ומס רכישה של עסקאות קומבינציה ותמ"א 38. המצגת הועברה במסגרת מפגשים בנושאי עסקאות מקרקעין שערכה לשכת עורכי הדין.

  • הניכויים והפחת בחישוב מס השבח - 03.04.2019
    המצגת הועברה במסגרת יום עיון בנושא מיסוי מקרקעין שערך מכון ההשתלמויות איילת אור.
    המצגת עוסקת בשני נושאים הרלוונטיים לחישוב שבח במכירת זכות במקרקעין – ניכויים ופחת. המצגת מפרטת אודות ההוצאות המותרות בניכוי במסגרת חישוב השבח, וכן את העקרונות הכלליים בהתרת הוצאות. בנוסף, המצגת מפרטת אודות ניכוי הפחת משווי הרכישה, וההקבלה לעניין זה בין מס הכנסה למס.

     

  • עדכונים במיסוי בינלאומי לחברות וליחידים - 24.03.2019
    המצגת סוקרת סוגיות עכשוויות במיסוי בינלאומי, מיסוי מטבעות דיגיטליים ונאמנויות לרבות מיסוי LLC, שליטה וניהול בעקבות פסק דין צמרות, מיסוי נוודים דיגיטליים, מיסוי מטבעות דיגיטליים ומיסוי נאמנות תושבי חוץ ונאמנות קרובים לרבות עמדות חייבות בדיווח של רשות המסים. המצגת הועברה במסגרת יום עיון של לשכת רואי חשבון.

     

  • סוגיות במיסוי נאמנות - 24.03.2019
    המצגת עוסקת בסוגיות במיסוי נאמנות לרבות ההבדל בין שליחות לנאמנות, נאמנות תושבי חוץ, נאמנות נהנה תושב ישראל, נאמנות קרובים והסדרי מס ביחס לנאמנויות אלו.
     מיסוי נאמנויות 
     

  • עסקאות באינטרנט ופעילות מיזמי אונליין – היבטי מס - 18.03.2019
    תחום האינטרנט פרץ את הגבולות הפיזיים של הפעילות העסקית. אם בעבר המכירה התמקדה בסביבה הקרובה לעסק, הרי שכיום ניתן למכור מוצרים ושירותים לכל מקום בעולם, החל ממכירת מוצרים במסגרת פרייבט לבל בחנות אינטרנטית, עבור במכירה של לידים ושטחי פרסום באינטרנט וכלה בפעילות של חברות בינלאומיות (MNE's), אשר מציעות שירותים ומוצרים מבוססי תוכנה ברחבי העולם. במסגרת המצגת אנו בוחנים את היבטי מס הרלוונטיים לפעילויות אלו ובהן ניהול פנקסים תקין, תכנון מס בינלאומי - שליטה וניהול, מוסד קבע ומחירי העברה, היבטי מע"מ הקשורים לפעילות האינטרנטית, לרבות ביחס לייבוא של שירותים וקניין בלתי מוחשי לישראל וסקירה של היבטי מס האופייניים לפעילות אינטרנטית בארצות הברית.

     

  • השקעות באמצעות LLC ,גופים שקופים ודוחות אמריקאים - 03.03.2019
    המצגת מהווה מורה נבוכים עדכני למשטר המס המורכב החל על מיסוי גופים שקופים אמריקאים בישראל  - LLC ו- S-corp וכוללת סקירה של חוזר 5/2004, החלטות מיסוי ועמדות חייבות בדיווח של רשות המסים וכן את פסיקת בתי המשפט בעניין יעקב הראל וגרינפלד, תוך מתן המלצות לצמצום חשיפת המס בישראל וארצות הברית.
     מיסוי LLC אמריקאי 
     

  • עילות לפסילת ספרים, הליכים וייצוג נכון בפני פקיד שומה - 24.01.2019
    המצגת סוקרת עילות עיקריות לפסילת ספרים, לרבות עילה מהותית לפי סעיף 130(ב) לפקודה, עילות נוספות, כמו שימוש בחשבונית, אי רישום הכנסה בסכום מהותי, הוצאה פיקטיבית בסכום מהותי לפי סעיף 130(יא) לפקודה, סיבה מספקת לפי סעיף 145ב(א) לפקודה ועוד. כמו כן, במסגרת המצגת נדונה שאלת נפקות פסילת הספרים וסנקציות בפקודת מס הכנסה ועוד.

     

  • השקעות בשוק ההון ומטבעות דיגיטליים - 07.01.2019
    המצגת דנה בהיבטי המס הנובעים מהפעילות בשוק ההון ומסחר במטבעות דיגיטליים, ומתייחסת להבחנה המורכבת בין הפעילות העסקית לבין הפעילות ההונית, חובת דיווח לצרכי מס, קיזוז הפסדים, הפסד מניירות ערך שמקורו בירידת שער חליפין היבטי מע"מ, היוון עלויות מימון והקלות מס להשקעות בחברות ציבוריות.
     

  • היערכות לסוף שנת המס 2018 – יחידים - 20.11.2018
    המצגת נותנת דגשים ליחידים תושבי ישראל לקראת סוף שנת המס 2018 ובין היתר סוקרת את היבטי המס של משיכות בעלים, מיסוי מטבעות דיגיטליים, חובות דיווח, מיסוי נוודים דיגיטליים, החזקה ב- LLC, חוק האנג'לים וקיזוז הפסדים.
     התיקון לחוק האנג'לים 
     

  • סעיפים 3(ט), 3(י), 3(ט1) לפקודת מס הכנסה - 07.11.2018
    המצגת עוסקת ומפרטת בעניין מיסוי הכנסות רעיוניות, משיכת כספי החברה ע"י בעל מניות מהותי, שימוש בנכסי החברה ע"י בעל מניות מהותי ויישום הוראת השעה ביחס להעברת דירה בבעלות חברה לבעל המניות המהותי, אשר מסתיימת בסוף חודש דצמבר 2018.

     מיסוי מקרקעין ​
     

  • חוק אנג'לים, הוצאות מחקר ופיתוח - 16.10.2018
    המצגת עוסקת בשורה של הטבות לצרכי מס הניתנות למשקיעים בתחום ההייטק, הסרטים וחיפושי הנפט, לרבות פירוט ביחס להיבטים פרקטיים של חוק האנג'לים - חברת מטרה, חברה מתחילה, השקעה מזכה, תקופת ההטבה -  ניכוי שוטף של הוצאות מו"פ, מהן הוצאות מו"פ, סרט ישראלי לצרכי הטבות מס למשקיעים ועוד.
     התיקון לחוק האנג'לים 
     

  • מיסוי מקרקעין – רענון, חידושים ותכנוני מס - 05.09.2018
    מצגת אשר שימשה להרצאה של עו"ד שי ארז בנושא "מיסוי מקרקעין – רענון, חידושים ותכנוני מס". ההרצאה כללה סקירה של עדכונים מהעת האחרונה של חקיקה, פסיקה והחלטות מיסוי בסוגיות שונות של מיסוי מקרקעין, ובהם אישורי מס לרישום זכויות בטאבו, מיסוי דירות מגורים, מיסוי עסקאות תמ"א 38, חישוב מס שבח, מיסוי קבוצות רכישה ומיסוי איגודי מקרקעין.

     מיסוי מקרקעין 
     

  • היבטי מיסוי לנוודים דיגיטליים - 29.06.2018
    ביום 29 ביוני 2018, הרצאת עו"ד (רו"ח) מאורי עמפלי בכנס "נוודים דיגיטליים" (Digital Nomade). המצגת המצ"ב כוללת את עיקרי ההרצאה ובהם מאפייני המס העיקרים של הנוודות הדיגיטלית כגון מחסור בבית קבע, העדר תושבות מס אחרת, פתיחת ח-ן בנק, הקמת חברה זרה, שאלת ניתוק התושבות, טיפים פרקטיים ועוד.
     

  • מע"מ בשיעור אפס ופטור ממע"מ, הדין, מלכודות מס ותכנוני מס - 29.03.2018
    במצגת מובאים סוגיות עיקריות, הגדרות וסעיפי פטור ומע"מ אפס בחוק מע"מ, ובין היתר, מס תשומות, פטור ממע"מ לפי סעיף 31 לחוק מע"מ ובפרט על השכרת דירות, פטורים אחרים ממע"מ, מע"מ בשיעור אפס: מתן שירות לתושב חוץ, מתן שירות בחו"ל, מתן שירותים לתייר ושאלת החבות במע"מ של דירות Airbnb, סוכני נסיעות, פינוי בינוי ותמ"א 38.

     מע״מ בשיעור אפס   פטור ממע״מ 
     

  • מיסוי פעילות במטבעות דיגיטליים - 29.03.2018
    מצגת מעודכנת אשר שימשה בסיס להרצאה בלשכת רואי חשבון ודנה במיסוי מטבעות דיגיטליים לאור חוזר מס הכנסה 5/2018, עמדה חייבת בדיווח 32/2017 וטיוטת חוזר ICO (שהפכה בינתיים לחוזר מס הכנסה 7/2018). במצגת מודגשים סוגיות עיקריות של פעילות עסקית מול פעילות הונית בתחום הקריפטו, היבטי מע"מ ודגשים מיסויים פרקטיים לצורך פעילות בתחום.

     מטבע וירטואלי 
     

  • מיסוי פעילות במטבעות דיגיטליים - 06.02.2018
    המצגת מעלה את הסוגיות העיקריות בתחום מיסוי המטבעות הדיגיטליים ומיסוי ICO (הנפקת טוקנים). המצגת דנה במושגי יסוד בעולם הקריפטו, מיסוי מטבעות דיגיטליים (טיוטת חוזר 1/2017, עמדה חייבת בדיווח 32/2017), היבטי רווח הון בעסקאות עם מטבע דיגיטלי, פעילות עסקית מול פעילות הונית, היבטי מע"מ ודגשים מיסויים פרקטיים מתוך הניסיון שנצבר במשרד בסוגיה.

     מטבע וירטואלי 
     

  • כניסה ויציאה מישראל – תכנוני מס ומלכודות מס (תושבים חוזרים, עולים חדשים ורילוקיישן) - 06.02.2018
    המצגת דנה בהיבטים שונים בעת כניסה ועזיבה מישראל, לרבות בתיקון 223 והשלכותיו על ניתוק תושבות, פיצול תא משפחתי, תשלום מס במדינה אחרת, מועד ניתוק תושבות,  הגדרת תושב ישראל לראשונה ותושב חוזר ותיק, מועד עלייה / חזרה לישראל, הטבות מס לאחר תיקון 168ומגמת הכרסום מצד רשות המסים, וכן סוגיות במס רכישה של עולה חדש ותושב חוזר ותיק.

     מיסוי רילוקיישן ועזיבת ישראל   מיסוי עולים חדשים ותושבים חוזרים 
     

  • מס רכישה – דירות מגורים, הקצאה ושינוי מבנה - 27.12.2017
    המצגת דנה בהיבטים שונים של מס רכישה, לרבות מהי דירת מגורים לצרכי מס רכישה, תושבות של רוכש הדירה, פטור לעולים חדשים ועוד.

     מיסוי דירות מגורים 
     

  • הערכות לתום שנת המס 2017 – מיסוי תאגידים - 27.12.2017
    המצגת נותנת דגשים במיסוי תאגידים לקראת שנת 2017 וסוקרת נושאים רלבנטיים, לרבות שינוי מבנה, מיסוי תאגידים זרים בשליטת תושבי ישראל חמי"ז חנ"ז וסיווג "שליטה וניהול", קיומו של מוסד קבע במיסוי פעילות של חברות ומחירי, חובות דיווח בגין החזקה בחברה תושבת חוץ, שינוי מודל עסקי כטריגר לאירוע מס.

     מיסוי בינלאומי 
     

  • הרפורמה בשינויי מבנה תיקון 242 לפקודת מס הכנסה - 21.11.2017
    המצגת סוקרת את עיקרי תיקון 242 לפקודה אשר מהווה מהפכה של ממש במיסוי שינויי מבנה  - סעיף 103 - מיזוגים, סעיף 104 - העברת נכסים וסעיף 105– פיצולים.

     שינויי מבנה 
     

  • חוות דעת, עמדות ופעולות החייבות בדיווח - 21.11.2017
    המצגת דנה בחובות הדיווח שנוספו במסגרת תיקון 215 לפקודה ותיקונים נוספים בחוקי מס אחרים - "דיווח בגין חוות דעת" (סעיף 131ד לפקודה) ו-"עמדה חייבת בדיווח" (סעיף 131ה לפקודה). חובות אלו מצטרפות לפעולות חייבות דיווח ומהוות מארג דיווחי שחשוב להכירו לפני תום שנת המס.

     גילוי מרצון וציות   תכנון מס חייב בדיווח   עמדות חייבות בדיווח 
     

  • פעילות עסקית מחוץ לישראל - היבטי מיסוי ומלכודות מס - 02.10.2017
    המצגת סוקרת דגשים מיסויים מרכזיים בפעילות עסקית מחוץ לישראל - הוראות אנטי תכנוניות בפקודה, מוסד קבע, מחירי העברה, סוגיות בזיכוי מס זר, סוגיות במע"מ ודגשים בבחירת מדינת היעד לפעילות העסקית.

     מיסוי בינלאומי   חברה נשלטת זרה   חברת משלח יד זרה 
     

  • עדכוני חקיקה ופסיקה חודש יולי 2017 - 03.09.2017
    המצגת סוקרת עדכוני פסיקה, חוזרים וחקיקה מהעת האחרונה לרבות פסק הדין בעניין פלוני, שינוי במגמת בית המשפט בהקשר להיטל מעסיקים, מנגנון שימור עובדים (חוזר 5/2017) תקנות לעידוד השקעות, מיסוי בעל מניות מהותי לפי סע' 3(ט1) לפקודה ועוד.

     

  • יחסי הגומלין בין ההליך המנהלי להליך המשפטי בערעורי מס - 13.07.2017
    המצגת עוסקת בחשיבות ההליך המנהלי להצלחתו של ההליך המשפטי בערעורי מס, לרבות דגשים שעלו בפסיקת בתי המשפט לגבי חובת ההנמקה, חשיבותו קיומו של פרוטוקול, חשיבות העלאת טענות עובדתיות בשלב ההשגה, התיישנות שומות, חובת הגילוי והעיון של רשות המסים, הפרשים בין שומות שלב א' לשומות שלב ב', סע' 194 לפקודה וכו'.

     

  • Israeli Tax Benefits for Foreign Investors and Entrepreneurs - 13.07.2017
    המצגת באנגלית עוסקת בהטבות מס בישראל למשקיעים ויזמים זרים, לרבות הסבר כללי על שיטת המס בישראל, יחסי הגומלין בין המיסוי הישראלי לבין המיסוי הבינלאומי, תמריצים והטבות מס בתחום ההייטק, הטבות מס מיוחדות למשקיעים זרים, הטבות מס בתחום הגז והנפט והטבות מס לעולם חדשים ותושבים חוזרים ותיקים.
    המצגת הוצגה על ידי עו"ד (רו"ח) מאורי עמפלי ממשרדנו בכנס מיסוי בינלאומי שנערך בלימסול קפריסין בתאריך 21.06.2017

     

  • חוק ההסדרים 2017-2018  - היבטים פרקטיים - 09.06.2017
    המצגת עוסקת בהיבטים הפרקטיים של חוק ההסדרים 2017-2018, לרבות מיסוי בעל מניות מהותי שימוש בנכסי חברה (סע' 3(ט1) לפקודה), הוראת שעה – חלוקת דיבידנד בשיעור מוטב, מיסוי חברת ארנק בעל מניות בחברת מעטים, עיקרי תיקון 73 בחוק לעידוד השקעות הון ועוד.

     

  • היבטי מיסוי של פעילות בשוק ההון - 09.06.2017
    המצגת סוקרת היבטי מיסוי פרקטיים של פעילות בשוק ההון  ובין היתר פעילות עסקית מול פעילות הונית בשוק ההון, סוגיות בקיזוז הפסדים ובפרט הפסדים מירידת שער בעקבות פסקי הדין בעניין בראל ובעניין מוזס, היבטי מע"מ של פעילות בשוק ההון, סיווג פעילות נוסטרו ושאלת מיסויו של המטבע הוירטואלי (ביטקוין ודומיו).

     מיסוי שוק ההון 
     

  • המגזר השלישי - היבטי מע"מ ומיסוי מקרקעין - 10.04.2017
    המצגת מהווה מורה נבוכים להיבטי מע"מ ומיסוי מקרקעין בפעילות של מוסדות ציבוריים ומוסדות ללא כוונת רווח.

     מוסד ציבורי   מיסוי מלכ״רים 
     

  • עסקאות אקראי – מס הכנסה ומע"מ - 10.04.2017
    המצגת סוקרת, מהי "עסקת אקראי" לעומת "עסק" בפקודת מס הכנסה, מהי "עסקת אקראי" בחוק מע"מ. כמו כן במצגת מובאים מבחני "עסק"/"עסקת אקראי", לרבות  טיב הנכס, תקופת ההחזקה, תדירות העסקאות,  בקיאות, ארגון ומנגנון, טיפוח והשבחה ועוד.

     עסקאות אקראי במקרקעין 
     

  • הטבות מס לעולה חדש ולתושב חוזר/ותיק והערכות לתום תקופת ההטבות - 07.03.2017
    המצגת סוקרת, את ההטבות מס לעולה חדש ותושב חוזר/ותיק בדגש על מלכודות המס של "מוסד קבע" ו"פעילות מעורבת" לאור עמדת רשות מס הכנסה.
     הטבות ומלכודות מס 
     

  • חוק לעידוד השקעה באנרגיות מתחדשות (הטבות מס בשל הפקת חשמל מאנרגיה מתחדשת) התשע"ז-2016 - 07.03.2017
    במצגת מובאים עיקרי חוק החדש והטבות המס המוענקות במסגרת החוק, לרבות פטור ממס על הכנסה ממכירת חשמל, הטבות בתשלום דמי ביטוח לאומי ומס בריאות, פטור מרישום כעוסק לצורכי חוק מע"מ ועוד.

     

  • מורה נבוכים לחוק ההסדרים לשנים 2017-2018 - עיקרי התיקון בחוק לעידוד השקעות הון - 07.03.2017
    המצגת עוסקת בעיקרי התיקון בחוק לעידוד השקעות הון ומציגה את המושגים החדשים בחוק ומשמעותם, ובין היתר "מפעל טכנולוגי מועדף", "הכנסה טכנולוגית", "נכס לא מוחשי מוטב", "מפעל מועדף טכנולוגי מיוחד" ועוד. בנוסף, המצגת כוללת טבלה המסכמת שיעורי מס החברות ודיבידנד החלים בחוק עידוד לאחר חוק ההסדרים על חברה מועדפת.

     מפעל טכנולוגי מועדף 
     

  • מורה נבוכים לחוק ההסדרים לשנים 2017-2018 - עיקרים במס ריבוי דירות - 07.03.2017
    המצגת סוקרת עיקרים במס ריבוי דירות, ובין היתר כוללת את הנוסחה לחישוב המס ודוגמאות, חזקות חלוטות לעניין בעלות בדירות, דירות שאין למנות אותן לצורך הטלת המס, פרוצדורה – שומות, השגות וערעורים, פרוצדורה – תשלום המס והוראות נוספות. כמו כן, במצגת מובאות הוראות מקלות למכר דירת מגורים עד ליום 31 באוקטובר 2017.

     

  • מורה נבוכים לחוק ההסדרים לשנים 2017-2018 - עיקרים במיסוי חברות ארנק ובעלי מניות - 07.03.2017
    המצגת עוסקת במיסוי חברות ארנק ובעלי מניות. המצגת כוללת רקע חקיקתי אשר הביא לרפורמה במיסוי חברות ארנק, עיקרי סעיף 62א החדש לפקודה - בעל מניות מהותי בחברת מעטים, סעיף 3(ט1) החדש - שימוש בנכסי החברה על ידי בעל מניות מהותי, תיקון סעיף 77 לפקודה - חלוקת דיבידנד רעיוני והוראת שעה - חלוקת דיבידנד בשיעור מוטב של 25%.

     מיסוי חברות ארנק 
     

  • מורה נבוכים לחוק ההסדרים לשנים 2017-2018 - תיקונים במס הכנסה - 26.12.2016
    המצגת מביאה לעיונכם תיקונים נוספים בחוק ההסדרים, לרבות שינוי בשיעורי המס ליחיד, שינוי במס חברות, דיבידנד מוטב, מיסוי פיצויי פיטורים וסקירה כללית של מיסוי קיבוצים.
     

  • מע"מ בשיעור אפס ופטור ממע"מ הדין, מלכודות מס ותכנוני מס - 15.12.2016
    המצגת סוקרת את שלל הטבות המע"מ בחוק מס ערך מוסף ובחוקים נלווים. בין השאר, מתייחסת המצגת לפטור ממע"מ בהשכרת דירה, לפטור ממע"מ למי שנאסר עליו לנכות מס תשומות, למע"מ בשיעור אפס בייצוא שירותים, למע"מ אפס בעסקאות פינוי בינוי ותמ"א 38, וכן להטבות המע"מ מכוח חוק אזור סחר חפשי באילת.

     מע״מ בשיעור אפס 
     

  • הקטנת חשיפת המס בפעילות בין-לאומית ומיסוי מחירי העברה - 15.12.2016
    המצגת סוקרת הוראות אנטי תכנוניות בפקודת מס הכנסה והשפעתן על הפעילות הבין לאומית, לרבות שליטה וניהול, מחירי העברה וחובות דיווח חדשות. במישור הבינלאומי, המצגת מתייחסת לשינויים הצפויים במיסוי מוסד קבע ומחירי העברה לאור יישום פרויקט ה- BEPS.

     תושבות חברה לצרכי מס בישראל 
     

  • סוגיות ודגשים בניתוק תושבות לצרכי מס הכנסה לאור תיקון 223 לפקודה והרחבת חובת דיווח - 29.09.2016
    המצגת עוסקת ונותנת דגשים להיערכות והמשך דיווח בישראל על רקע חובת הדיווח החדשה בעת עזיבת ישראל לאור תיקון 223 לפקודה. המצגת כוללת, בין היתר, סקירה של פסקי הדין הדנים בתושבות יחיד לצרכי מס ואשר בוחנים את חזקת הימים של הנישום (הקבועה בהגדרה של "תושב ישראל" בפקודה).

     תושבות יחיד 
     

  • הליכי השגה וניהול עררי מיסוי מקרקעין טיפים מהפרקטיקה - 29.09.2016
    המצגת סוקרת הליכי השגה וניהול עררים בהתאם לחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ"ג – 1963. במצגת מפורטים ומובאים טיפים ודוגמאות מהפרקטיקה לגבי שלב המנהלי, לרבות שומה עצמית, השגה, סעיף 85 לחוק וסעיף 107 לחוק ולגבי שלב המשפטי. המצגת דנה גם בחשיבותו של השלב המנהלי לצרכי ההליך המשפטי לאור פס"ד ליבוביץ, פס"ד רובומטיקס ופס"ד ויינברג.

     השגת מס וייצוג בבית משפט 
     

  • עסקאות באינטרנט - מלכודות מס ותכנוני מס במישור המיסוי הבינלאומי - 04.07.2016
    המצגת דנה בסוגיות שונות במיסוי עסקאות באינטרנט וסוקרת השלכות פרויקט ה- BEPS על המיסוי הישראלי, ובין היתר, חוזר 4/2016 ותזכיר חוק מס ערך מוסף (תיקון מס'), התשע"ו-2016. המצגת סוקרת מושגי יסוד במיסוי בינלאומי – שליטה וניהול ומוסד קבע, כלים מוצעים להסדרת המיסוי באינטרנט. כמו כן, במצגת מובאות דוגמאות מרחבי העולם במיסוי עסקאות באינטרנט.

     

  • פסילת ספרים בפקודת מס הכנסה וחוק מע"מ - 04.07.2016
    המצגת עוסקת בהיבטי מס של פסילת ספרים בסעיפים 130 ו-145ב לפקודה ומתייחסת לנפקות פסילת הספרים, לרבות שינוי בנטל ההצדקה והראיה, הפרשים בין שומות שלב א' לשומות שלב ב' ויחסי הגומלין בין פסילה בפקודה לבין פסילה בחוק מע"מ.

     פסילת ספרים   ניכוי מע״מ תשומות וחשבוניות פיקטיביות 
     

  • הזדמנויות מס ומלכודות מס בחוק מיסוי מקרקעין - 11.04.2016
    המצגת דנה בסוגיות שונות בחוק מיסוי מקרקעין לרבות מס רכישה ומס שבח על דירות מגורים (כולל תיקון 85 לחוק), מתנות לקרובים, חוק יחסי ממון וחזקת התא המשפחתי, חלוקת עזבון, עסקאות קומבינציה ותמ"א 38/2, מס שבח מופחת במכירת קרקע לבניית דירות, מס רכישה כתוצאה מרישום עסקאות ישנות ועוד.

     

  • פעילות של תושבי חוץ בישראל - 11.04.2016
    המצגת עוסקת בהיבטי מס בפעילות של תושבי חוץ בישראל, לרבות יצירת מוסד קבע, הטבות מס למשקיעים פיננסים בבורסה, מומחים זרים, עיתונאים וספורטאים תושבי חוץ, הטבות לפי חוק מע"מ, מיסוי מקרקעין של תושבי חוץ, חובת מינוי נציג ועוד.

     הטבות מס לתושבי חוץ 
     

  • רילוקיישן ויציאה מישראל - 06.03.2016
    המצגת עוסקת בדגשים לעזיבת ישראל לצרכי מס, שאלת הניתוק, ניתוח פסיקה עכשווית, התנהלות נכונה מול רשות המסים, טיפים פרקטיים, דוגמאות לעזיבה לארצות הברית ולאנגליה ועוד.

     

  • מע"מ במלכרים ועמותות - 18.02.2016
    המצגת דנה בהיבטי חוק מע"מ בפעילות מלכרים ועמותות לרבות האבחנה בין מלכ"ר לעוסק, עסקאות אקראי במקרקעין, חשבונית עצמית, יבוא טובין ועוד.

  • היבטי מיסוי של בעלי שליטה בחברות - 30.11.2015
    המצגת עוסקת בהיבטי מס שונים בקשר עם בעלי שליטה בחברות, ובכלל זה - הגדרת בעל שליטה, ניכוי במקור, שיעורי המס החלים על בעל מניות מהותי, חובות דיווח, רכישה עצמית מבעל שליטה ועוד.

     

  • מגמות חדשות במיסוי בינלאומי ביחס לפעילות באינטרנט - 20.07.2015
    המצגת עוסקת במגמות החדשות למיסוי פעילות באינטרנט על רקע פרויקט ה-BEPS ולאור טיוטת רשות המסים, שפורסמה לאחרונה בסוגיה.

     

  • ֿעל חשיבות הסכם ממון לצרכי מס והיבטי מס של הליכי גירושין - 04.06.2015
    המצגת עוסקת בחשיבות הסכם ממון לצרכי מס והיבטי מס של הליכי גירושין.

     חזקת התא המשפחתי 
     

  • היבטי מס של מלכ"רים בחוק מע"מ ובחוק מיסוי מקרקעין - 11.03.2015
    המצגת עוסקת בהיבטי מע"מ ומיסוי מקרקעין, אשר מאפיינים את פעילות המגזר השלישי ומהווה מצגת חובה לכל העוסק בתחום.

     

  • היבטי מס במהלך השהייה בארצות הברית ולפני השיבה לישראל - 12.12.2014
    המצגת דנה בהשלכות מס רלוונטיות בישראל וארצות הברית במהלך המגורים בארצות הברית ובעת השיבה לישראל. המצגת שימשה את עו"ד (רו"ח) מאורי עמפלי במהלך הרצאה שנערכה בסאניוויל קליפורניה ביום 12.11.14

     

  • היבטי מס בשנים הראשונות לרילוקיישן לארצות הברית - 12.12.2014
    המצגת עוסקת בהתנהלות מול רשויות המס והביטוח הלאומי בעת רילוקיישן, תוך מתן דגש לשנים הראשונות של עזיבת ישראל. המצגת שימשה את עו"ד (רו"ח) מאורי עמפלי במהלך הרצאה שנערכה בפאלו אלטו קליפורניה ביום 11.11.14

     

  • אופציות במקרקעין - היבטי מס - 18.06.2014
    המצגת סוקרת את היבטי המס הכרוכים במתן אופציה במקרקעין, לרבות מתן אופציה ייחודית לפי סעיף 49י לחוק מיסוי מקרקעין.

     

  • עיקרים במיסוי השקעות נדל"ן מחוץ לישראל - 09.05.2014
    המצגת סוקרת את היבטי המס האופייניים להשקעות נדל"ן של ישראלים מחוץ לישראל, לרבות היבטי מס ישראלים, אמנות מס והיבטי מס זרים, תוך שימוש בדוגמאות פרקטיות, המבוססות על הניסיון הרב שנצבר במשרד בתחום.

     

  • עיקרים במיסוי קרנות הון סיכון וקרנות גידור - 19.03.2014
    המצגת סוקרת, בין היתר, את ההסדרים הקיימים ביחס למיסוי קרנות הון סיכון וקרנות גידור.

     

  • הליכי השגה וניהול ערעורי מס טיפים מהפרקטיקה - 02.02.2014
    המצגת עוסקת בחשיבות הליך ההשגה המנהלי להמשך ההליך המשפטי במסגרת ערעור מסים, בסוגיות בגילוי מסמכים, פסילת ספרים ושיתוף הפעולה הנחוץ בין המייצג בשלב המנהלי לעורך הדין בשלב המשפטי, הכול על בסיס הניסיון הרב שנצבר במשרד בסוגיות אלו.

     

  • חידושים לעניין מס ערך מוסף בשיעור אפס בעסקאות של מתן שירות לתושב חוץ - 23.01.2014
    המצגת סוקרת את הפסיקה החדשה בעניין שירות הניתן לתושב חוץ ודנה במתח הקיים בין הוראות סעיף 30(א)(5) והוראות סעיף 30(א)(7) לחוק מע"מ.

     

  • הפחתת נטל המס בעת פרישה - 20.10.2013
    המצגת סוקרת אפשרויות שונות להפחית את נטל המס בעת פרישה ובעיקר מתמקדת בתשלומים בגין אי תחרות, לאור פסיקה תקדימית שניתנה בסוגיה.

     

  • מצגת בעניין מיסוי דירות מגורים לאחר תיקון 76 - 03.09.2013
    מצגת בעניין מיסוי דירות מגורים לאחר תיקון 76 - טיפים, פרשנות, פרקטיקה ועמדת רשות המסים בהוראת פרשנות 5/2013.